Od 1 listopada 2024 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z tzw. wakacji składkowych, czyli zwolnienia z opłacania wybranych składek ZUS przez jeden miesiąc w roku. Rozwiązanie to ma odciążyć osoby prowadzące działalność gospodarczą i poprawić ich płynność finansową. W 2026 roku ulga nadal obowiązuje, jednak, aby z niej skorzystać, należy spełnić określone warunki i pamiętać o terminowym złożeniu wniosku.
Co to są wakacje składkowe?
Wakacje składkowe to możliwość uzyskania zwolnienia z opłacenia składek ZUS za jeden wybrany miesiąc w roku. Dotyczy to wyłącznie składek przedsiębiorcy, a nie osób zatrudnionych przez niego. Zwolnienie obejmuje składki na: ubezpieczenie emerytalne, ubezpieczenie rentowe, ubezpieczenie wypadkowe, dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy (jeżeli przedsiębiorca je opłaca). Natomiast ulga ta nie obejmuje składki zdrowotnej ani składek należnych za pracowników, zleceniobiorców czy osoby współpracujące.
Czy wakacje składkowe wpływają na emeryturę?
Nie. Składki objęte zwolnieniem finansowane są z budżetu państwa. Dzięki temu przedsiębiorca zachowuje ciągłość ubezpieczenia społecznego, a okres ten jest uwzględniany przy ustalaniu prawa do emerytury, renty oraz innych świadczeń z ZUS.
Co ważne, w miesiącu korzystania z ulgi można normalnie prowadzić działalność gospodarczą – nie ma obowiązku jej zawieszania.
Kto może skorzystać z ulgi?
Z wakacji składkowych mogą skorzystać osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG oraz komornicy sądowi, o ile spełniają ustawowe warunki.
Najważniejsze z nich to:
1. Limit liczby ubezpieczonych
W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca może mieć zgłoszonych do ubezpieczeń maksymalnie 10 osób, wliczając siebie.
Do limitu zaliczają się Np.
- właściciel firmy,
- pracownicy,
- osoby współpracujące.
- zleceniobiorcy (z wyłączeniem uczniów i studentów do 26 roku życia),
Nie uwzględnia się natomiast osób, które nie podlegają ubezpieczeniu wypadkowemu, np. przebywających na urlopie wychowawczym lub pobierających zasiłek macierzyński.
2. Podleganie ubezpieczeniom
Przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej przynajmniej przez jeden dzień w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
3. Limit przychodów
W ciągu dwóch lat poprzedzających rok złożenia wniosku przedsiębiorca musi spełnić jeden z warunków: nie osiągnąć przychodu z działalności gospodarczej lub w co najmniej jednym z tych dwóch lat jego roczny przychód nie przekroczył równowartości 2 mln euro.
Przykładowo, składając wniosek w 2026 roku, analizowane są przychody osiągnięte w latach 2024 i 2025.
4. Brak świadczenia usług dla byłego pracodawcy
Ulga nie przysługuje przedsiębiorcom, którzy w poprzednim roku lub w roku składania wniosku wykonują działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy, jeśli świadczone usługi odpowiadają obowiązkom wykonywanym wcześniej na etacie.
Kiedy złożyć wniosek?
Wniosek należy złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia.
Np. jeśli przedsiębiorca chce nie opłacać składek za lipiec 2026 r., wniosek powinien złożyć w czerwcu 2026 r.
złożenie wniosku po czasie oznacza utratę możliwości skorzystania z ulgi za wybrany miesiąc.
Co w przypadku zawieszenia działalności?
Częste pytanie dotyczy zawieszania działalności. Zawieszenie działalności nie wyklucza możliwości skorzystania z wakacji składkowych. Przedsiębiorca może złożyć wniosek również w okresie zawieszenia, pod warunkiem że wznowi działalność w miesiącu, którego dotyczy zwolnienie.
Należy jednak pamiętać, że w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku trzeba choć przez jeden dzień podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności. Jeśli działalność była zawieszona przez cały ten miesiąc, przedsiębiorca nie spełni warunków do uzyskania ulgi.
Jakie korzyści dają wakacje składkowe?
Najważniejsze zalety tego rozwiązania to:
- obniżenie kosztów prowadzenia działalności,
- poprawa płynności finansowej przedsiębiorstwa,
- zachowanie ciągłości ubezpieczeń społecznych,
- brak negatywnego wpływu na przyszłą emeryturę i prawo do świadczeń,
- możliwość dalszego prowadzenia działalności bez jej zawieszania.
Podsumowanie
Wakacje składkowe to rozwiązanie skierowane przede wszystkim do mikroprzedsiębiorców i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Dzięki możliwości zwolnienia z opłacania składek społecznych przez jeden miesiąc w roku przedsiębiorcy mogą zmniejszyć bieżące koszty prowadzenia firmy, nie tracąc jednocześnie ochrony ubezpieczeniowej.
Aby skorzystać z ulgi, należy jednak pamiętać o spełnieniu ustawowych warunków oraz terminowym złożeniu wniosku. Warto wcześniej sprawdzić liczbę zgłoszonych do ubezpieczeń osób, wysokość osiąganych przychodów oraz wybrać miesiąc, w którym zwolnienie przyniesie największe korzyści finansowe.
Karolina Karczewska
Jestem radcą prawnym, członkiem Okręgowej Izby Radców Prawnych w Olsztynie oraz absolwentką Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego. Doświadczenie zdobywałam, współpracując z kancelariami radcowskimi i adwokackimi, a obecnie wspieram zarówno klientów indywidualnych, jak i przedsiębiorców. Specjalizuję się przede wszystkim w prawie karnym, cywilnym, rodzinnym, administracyjnym oraz gospodarczym. Na blogu dzielę się praktyczną wiedzą i wyjaśniam zagadnienia prawne w przystępny sposób.